本报告关注中国税收政策，在回顾2020年税收政策的同时，对2021年及“十四五”时期的税收政策、税收收入、宏观税负进行展望，并分别对税收法定、个人所得税改革、税收征管数字化转型、“双支柱”国际税改、全球应对新冠肺炎疫情的税收政策等重点问题进行探讨。
2020年既是全面建成小康社会、实现第一个百年奋斗目标和“十三五”规划的收官之年，也是受到新冠肺炎疫情严重冲击的特殊之年。面对严峻复杂的国内外环境，2020年税收政策以防控疫情和保住经济基本盘为目标，聚焦减税降费，全年为市场主体减负超过2.6万亿元，有效对冲了疫情和经济社会发展风险。同时，推进税收立法，完善税收政策和优化税收征管，积极推进中国的税收改革进程。2020年，中国财政风险相应升至历史高点，呈现以财政风险对冲公共风险的特点。一般公共预算收入和税收收入首现自1994年以来的负增长，小口径宏观税负也降至历史最低点，仅为15.2%，总体上呈现先快速下降后缓慢恢复的“对勾形”特征，结构上呈现地区间、税种间的分化特征。
“十四五”时期是中国开启全面建设社会主义现代化国家新征程、向第二个百年奋斗目标进军的第一个五年，税收政策应着眼于中长期、确定性和稳定预期等，为经济社会发展注入更大确定性。基本逻辑上，税制改革应从物本逻辑转向人本逻辑，坚持以人民为中心的发展思想；改革核心上，应围绕新发展格局呈现以人为核心的现代化、数字化、金融化、绿色化、老龄化和城镇化，提高税制适配性；改革重点上，应以完善现代税收制度和推动高质量发展为目标。宏观税负方面，“十四五”时期，中国宏观税负宜稳不宜降，应以“稳定”和“优化”为主基调在税制优化中实现税负的结构性调整，构建以增值税和个人所得税为主体的“双主体”税制模式。作为承上启下的重要年份，2021年的税收政策将从“十三五”时期以“减税降费”为基本特征的“降成本”要求，逐步转向“十四五”时期“支持新发展格局”的新要求，并更加强调提质增效和可持续，平衡“当前”和“长远”的关系。
邢丽: 经济学博士，研究员，博士生导师，中国财政科学研究院党委委员、副院长、研究员，兼中国财政学会副秘书长、全国数据标准化技术委员会委员，中国国际税收研究会理事。长期从事财税理论与政策研究，对财税体制改革、国际财经、绿色财政、数字经济等领域重大问题保持持续跟踪。先后主持和参与马克思主义理论研究和建设工程年度重大项目、UNDP项目、亚洲开发银行项目、世界卫生组织项目及其他省部级课题多项。撰写《碳定价：国际进展与中国方案》《碳税的国际协调》《低碳经济模式下的中国绿色税制构建》等专著；参与《中国财政60年》《中国财政改革三十年》《中国财政60年回顾与思考》等重要著作撰写工作。在《中国社会科学》《财政研究》《税务研究》《国际税收》《中国金融》《中央财经大学学报》等期刊发表论文数十篇。
刘尚希: 经济学博士，研究员，博士生导师，中国财政科学研究院原党委书记、院长。享受国务院政府特殊津贴专家。政协第十三届、十四届全国委员会委员，国家监察委员会特约监察员，国务院深化医药卫生体制改革领导小组专家咨询委员会委员，高校哲学社会科学（马工程）专家委员会委员，首届海南自由贸易港建设专家咨询委员会委员，中共浙江省委高质量发展建设共同富裕示范区咨询委员会委员，中国经济50人论坛、中国区域经济50人论坛、中国金融四十人论坛成员。曾多次受邀参加中央领导同志主持的包括全国人大、国务院、全国政协的座谈会、研讨会和专题学习会等。注重从不确定性出发研究经济社会问题，对收入分配、公共风险、财政风险、公共财政、宏观经济、公共治理等问题有创新性的探索成果。代表作有《公共风险论》《收入分配循环论》《宏观金融风险与政府财政责任》《中国改革开放的财政逻辑（1978～2018）》《新中国70年发展的财政逻辑》《财政风险及其防范的研究》《地方政府或有负债：隐匿的财政风险》《公共风险视角下的公共财政》等著作；《财政风险：一个分析框架》《论公共风险》《风险社会背景下的财政政策转型方向研究》《论财政政策的有效性——基于公共风险分析框架》《农民“就业状态”：中国改革发展成败的决定性力量》《公共化与社会化的逻辑》《在不确定性世界寻找确定性》《以人为本的财政观：民生财政》《基于公共风险重新定义公共产品》《基本公共服务均等化：现实要求和政策路径》《基本公共服务均等化与政府财政责任》《中国：城镇化对政府间财政关系的挑战》《财政与国家治理：基于三个维度的认识》《财政与国家治理：基于不确定性与风险社会的逻辑》《大国财政：理念、实力和路径》《制度主义公共债务管理模式的失灵——基于公共风险视角的反思》《从整体观和风险观系统认识降成本》《论中国特色的积极财政政策》《财政改革四十年的逻辑本质》《公共风险视角下中央与地方财政事权划分研究》《宏观经济政策目标应转向不确定性与风险——基于经济周期视角的思考》《央地财政关系改革的理论解析》等论文。
