本书系统阐释中国数字经济税收发展前沿、数字经济税制演进规律、数字时代税收理论与实践创新,揭示数字经济税制改革的必要性,剖析数据要素的全生命周期管理模式、数字经济聚类特征,对智慧税务建设现状、现存问题和未来趋势进行深入探讨。本书阐明数字经济税制改革的最新观点,探讨数字经济新业态下税别演变的积极影响以及面临的冲击与挑战,为中国税收体系完善和税务管理变革提供理论支撑与实践指导,助力中国在数字经济浪潮中实现税收治理的优化升级。
本书重点涵盖以下内容与核心观点。一是数字经济发展新动态及数据资产税收管理新困境,数据资产全链条管理机制和数据资产全生命周期税收治理框架,适应数字经济发展的现代化税收制度体系重构。二是数字经济财税关系聚类分析,基于微观和宏观视角搭建数字经济财税关系指标体系,多视角、多维度进行财税贡献测算和财税发展质量分析,厘清数字经济与国民经济及其财税贡献的关联,提出促进数字经济健康发展的财税政策。三是数字经济税收理论及实践前沿分析,阐释数字经济税收理论、“双支柱”方案实施及其影响、数字交易税收属性及其课税逻辑等现实焦点问题,为税收征管数字化提供理论基础与政策支撑。四是人工智能税收理论前沿分析,从人工智能课税技术难题、数据隐私权保护等问题出发,借鉴国际人工智能税收案例,提出符合中国国情的人工智能税收治理建议。五是中国智慧税务与智慧关税建设,基于智慧税务建设面临的现实挑战,提出数据要素驱动智慧税务建设、拓展大数据应用场景、构建统一集成的嵌入式智慧税务信息系统、促进智慧关税建设等政策建议。六是助推数字文化产业发展,以数字出版、数字游戏、网络直播三大行业为例,探讨数字文化产业发展给税收管理带来的问题和挑战,并提出完善税收政策、规范税收征管服务的相关政策建议。七是中国社会保险费税收征缴制度及政策分析,剖析各地社保费用缴纳情况,基于社会保险费税务征缴过程中出现的问题,提出可行性实践建议。八是河南省、海南省数字经济核心产业发展研究,运用税收大数据,重点分析河南省、海南省数字经济核心产业发展现状和特征,总结河南省、海南省数字强省需要补齐的短板,提出强化河南省、海南省数字经济产业的相关政策建议。九是对美国数字经济税收、英国数字经济税收、机器人税国际动态进行深入研究,提供关于数字经济税收的国际发展动态,为全方位定位和把握中国和全球数字经济税收发展状况与治理提供指南。
刘尚希: 中国财政科学研究院原党委书记、院长,经济学博士、研究员、博士研究生导师。十三、十四届全国政协委员,国家监察委员会特约监察员,享受国务院政府特殊津贴专家,中宣部全国文化名家暨“四个一批”人才,高校哲学社会科学(马工程)专家委员会委员,国务院深化医药卫生体制改革领导小组第一、第二、第三届专家咨询委员会委员,海南自由贸易港建设专家咨询委员会委员,中国经济50人论坛、中国金融四十人论坛成员,多个国家部委和省(区、市)政府咨询委员会委员。对收入分配、公共风险、财政风险、公共财政、宏观经济、公共治理等问题有创新性的探索研究,出版《公共风险论》《收入分配循环论》《财政风险及其防范的研究》《或有负债:隐匿的财政风险》等著作;发表《财政风险:一个分析框架》《论公共风险》《公共支出范围:分析与界定》《农民“就业状态”:中国改革发展成败的决定性力量》《公共化与社会化的逻辑》《在不确定性世界寻找确定性》《论中国特色的积极财政政策》等论文。
马海涛: 男,出生于1966年,中国人民大学经济学博士,中央财经大学校长、教授、博士生导师。兼任中国财政学会副会长、中国法学会财税法学研究会副会长、中国资产评估学会常务理事。主要研究方向为财税理论与政策、财税管理。国务院政府特殊津贴专家、国家文化名家“四个一批”人才,“新世纪百千万人才工程”国家级专家、北京市教学名师、中华人民共和国财政部跨世纪青年学科带头人、首都劳动奖章获得者。主持30余项省部级课题研究。出版著作有《公共支出效果评价》《国库集中收付制度问题研究》《收支两条线管理》《财政转移支付制度》《地方财政体制问题研究》,发表论文有《构建我国公共财政学理论体系应注意的几个问题》《关于建立健全国有资产经营预算的探讨》《运用财政政策促进中小企业的发展》《加入WTO与中国税制改革》《公共财政的核心:民主理财》《政府采购市场开放及对策》。
蔡昌: 会计学博士,经济学博士,中央财经大学财政税务学院教授,中央财经大学税收筹划与法律研究中心主任,北京大数据协会财税大数据专业委员会会长。博士生导师,博士后合作导师(应用经济学),宁德师范学院闽江学者讲座教授,西藏大学柔性引进人才,国际注册高级会计师(ICSPA),北京海淀区党外知识分子联谊会副会长,“中国税收与法律智库”丛书主编。兼任中国国际税收研究会学术委员,国家税务总局“全国税务领军人才”培养导师,中信改革发展研究基金会研究员,澳门科技大学访学教授、博士生导师,厦门大学、浙江大学、上海国家会计学院、宁德师范学院、海南师范大学客座教授。2013~2014年作为高级访问学者访学于美国克莱姆森大学(Clemson University),赴美国斯坦福大学、加州大学伯克利分校、哈佛大学参加国际学术论坛,担任国际学术刊物International Journal of Mobile Communications(Inderscience Publishers)匿名审稿人,《公共管理评论》《财政研究》《税务研究》《暨南学报》等多家杂志匿名审稿人。主持国家社会科学基金、教育部人文社会科学研究项目、国家税务总局课题、中信改革发展研究基金会资深课题等16项。在《人民日报》《税务研究》《财政研究》《会计研究》《南方经济》等刊物发表论文100余篇,出版专著20部、教材8部,部分专著或教材入选“十三五”国家规划教材、“十三五”时期国家重点出版物出版专项规划项目、“十四五”时期国家重点出版物出版专项规划项目等。
付广军: 国家税务总局税收科学研究所学术委员会副主任、研究员;民建中央财政金融委员会副主任、民建北京市委文化委员会副主任。中国财政学会理事、中国税务学会理事、中国数量经济学会常务理事、北京大数据协会财税大数据专业委员会副会长;中国财政科学研究院、中国社会科学院大学、中国传媒大学等高校硕士研究生导师。主要研究领域为税收政策与税收理论、民营经济税收政策、产业税收政策等。发表学术论文100余篇,出版学术著作20余部;主持或参与国家社会科学基金,国家软科学基金,民建中央、全国工商联、国家发改委、国家税务总局等部级以上部门各类课题30余项。
焦瑞进: 北京大数据协会财税大数据专业委员会常务副会长,中国税务学会理事,注册税务师,中国税务学会学术委员会原副秘书长。历任中国科学院管理干部学院讲师,国家税务总局计划统计司宏观分析处处长、计划处处长、大企业司一处处长和副巡视员;兼任中国注册税务师协会专家组成员、中共国家税务总局党校特聘教授、中央财经大学税收教育研究所研究员、中国社会科学院大学特聘教授。长期从事税收实务与经济分析工作,牵头开发全国重点税源监控系统、大企业税收管理系统,并获得优秀项目奖;参与国家“金税三期”决策支持系统开发工作;组织参与国家自然科学基金委“九五”重大项目“金融数学、金融工程和金融管理项目”中的“税收系统工程研究”。合作翻译出版著作1部,主编学术著作10部,公开发表学术论文50余篇,获各类奖项10多次。代表著作有《大数据技术与税收应用》《税源监控管理及其数据应用分析》《宏观税收分析指标体系及方法》《微观税收分析》《大数据治税》等。
许宪春: 北京大学经济学博士,国家统计局原副局长、北京国家发展研究院特约研究员,高级统计师;兼任中国国民经济核算研究会名誉理事长,中国人民大学国民经济核算研究所名誉主任,北京大学中国国民经济核算与经济增长研究中心常务副主任,北京大学、清华大学、中国人民大学、北京师范大学、厦门大学等多所院校兼职或客座教授,北京大学博士生导师。
李为人: 中国社会科学院大学应用经济学院副院长、税务硕士教育中心主任,税收政策与治理研究中心主任。副教授、硕士研究生导师。中国税收教育研究会理事、中国国际税收研究会理事、北京大数据协会财税大数据专业委员会副会长兼秘书长、中央财经大学税收筹划与法律研究中心特约研究员。主要研究领域为税收理论与政策、区域税收政策、数字经济税收及治理、税收信息化、税收风险管控等。编著《税收学》《税务管理新论》《中国区域税收发展报告》《中国税制》《税收筹划理论与实务》《中国税务操作实务》《中国税务教育发展报告》《大数据背景下智慧税务建设研究》《会计操作实务》等;在《税务研究》《国际税收》《中国社会科学院大学学报》等期刊发表学术论文多篇;主持“数据产权保护与利用研究”“海南自由贸易港通关监管国际比较与规制衔接研究”子课题,“促进中国文化产业发展的税收政策研究”等多项课题。
李亚: 理臣中国有限公司董事局主席,中国企业联合会管理咨询委员会副主任,新中经济文化交流协会副会长。兼任中国民营企业财务管理研究中心副主任,福建省企业家协会副会长。知名财税管理专家,中国管理咨询与培训年度人物,福建省第十七届优秀企业家,泉州市企业管理专家团融资专家,工信部中国企业管理咨询专家。长期从事民营企业财务管理、投融资研究、咨询及培训,对各类民营企业财务管理、境内外上市、财税教育具有深刻的见解。