理论界和实务界对将来基本养老保险个人账户采取何种制度模式存在分歧。本文在梳理个人账户实账积累制度运行存在的问题、系统比较实账积累和名义账户两种制度模式的优劣、分析维持实账积累的经济可行性的基础上，分别就如何完善实账积累制度和改行名义账户制度提出对策建议。