中央财经大学安秀梅教授主持完成的国家社会科学基金项目《政府绩效评估体系研究》（批准号04BZZ027），最终成果为专著《政府绩效评估体系研究——从公共支出的角度创设政府绩效评估体系》。项目组成员有：邵世才、李成威、王宇龙、梁俊娇、周战强、肖鹏、程北平。

政府支出绩效评估是政府绩效评估的重要内容，也是构建政府公共财政体系的必然要求。近年来随着市场化改革的推进和公共财政建设的进行，我国政府公共支出绩效评估采取了一系列重大改革措施，取得了明显的成效。从理论与实践的结合上，进一步深入研究政府公共支出绩效评估，对于全面构造政府绩效评估体系，深化政府财政改革，具有十分重要的意义和作用。

本成果综合运用多种研究方法，以政府公共支出为视角研究政府绩效和战略导向，初步创设了一套适合我国国情的政府公共支出绩效评估体系和实施方案。

本成果的基本思路和主要内容如下。

第一章，导论。首先提出问题，从公共产品的特征、公共部门的资源配置机制以及公共决策机制的缺陷等方面，概括性地分析了政府绩效低下的根源，认为以战略和结果为导向，以政府职能的转变和公共财政的要求为出发点，创设一套适合我国国情的、以绩效战略规划为前提，以绩效协议为纽带，以绩效指标和绩效计量评估为核心，以绩效报告为结果的政府公共支出绩效评估体系，对于增强政府部门的公共受托责任和财政透明度，改善和提高政府的绩效，推动公共服务型政府的建设具有重大的现实意义。其次，对本项目研究的核心范畴，如绩效、政府绩效、政府公共支出绩效以及绩效评估、政府绩效评估、公共支出绩效评估等核心概念进行了界定，明确了研究的范围。第三，系统梳理了目前国内外对政府绩效评估和公共支出绩效评估的研究成果，分析了现有研究的缺陷和不足，进一步明确了本项目的研究重点。第四，根据本项目的研究对象、研究重点和研究目标等，提出了本项目研究的基本思路和研究方法。

第二章，基于战略和结果导向的公共支出绩效评估的基本理念和目标。公共支出绩效评估理念是指导和统领整个绩效评估的灵魂和核心思想，它反映了我们对政府公共支出绩效内涵的理解，决定着对政府公共支出绩效评估层面的把握，影响着绩效评估原则的制定、评估标准和评估方法的选择以及评估结果的应用。本成果认为，政府公共支出绩效评估的主要目的是通过检验和评估政府公共支出的绩效现状，达到改善和提高政府综合执政能力和管理效能的目标。因此，从总的战略思想看，政府公共支出绩效评估必须是战略和结果导向的。在这一总的理念之下，对政府及公共支出的绩效评估，还应体现和贯彻公共服务顾客至上的理念、强化公共责任的理念以及透明化和法治化的理念。而通过对政府公共支出绩效的综合评估，其直接目标就是将绩效预算管理贯穿于公共财政资金配置和使用的全过程，使支出绩效的高低与其预算规模和项目的取舍紧密地挂起钩来，强化预算约束，并通过公开评估结果，形成全社会的监督机制，督促公共财政资金的配置和使用绩效的提高。其根本目标则在于创新执政理念，转变政府职能，着力创造和提升政府管理公共事务、提供公共服务的效率与效能，更加注意倾听社会公众的声音，提高公共服务的质量，构建有限、法治、民主、负责、高效和廉价的政府。

第三章，西方国家政府公共支出绩效评估的模式比较与经验借鉴。政府公共支出绩效评估是近20年来出现在西方国家公共治理和政府公共支出管理中的一项重要制度，其核心是强调公共管理中的目标与结果及结果有效性的关系，形成一种新的、面向结果的管理理念和管理方式，以提高政府管理效率、资金使用效益和公共服务水平。本成果首先从经济和财政危机、新公共管理运动的推动、经济全球化竞争的压力和挑战、社会民众的呼声和期望、社会生态环境以及高层政治家的推动等角度系统分析了西方国家实施绩效评估的背景，进而对西方各国政府公共支出绩效评估的一般做法、进展情况及发展趋势进行了梳理，并以英国、美国、澳大利亚和新西兰为例，重点考察了西方主要发达国家的政府公共支出绩效评估体系，分析了支撑其有效运作的政治体制、法律条件、制度环境、管理传统以及社会文化环境，总结了西方发达国家公共支出绩效评估对我国的启示和借鉴，以期为我国政府公共支出绩效评估体系的建立和完善提供一个视野性平台。

第四章，我国政府公共支出绩效评估的实践探索。自2000年以来，随着公共财政框架的建立和财政支出改革的逐步深入，我国各级政府在公共支出绩效管理方面有了较快的发展，中央政府和许多地方政府开展了公共支出绩效评估的试点工作，取得了一定的成效。本成果从中央和地方两个层面，以中央政府、北京市、上海市、广东省、浙江省、安徽省、辽宁省和广西壮族自治区为实例，对我国近年来政府公共支出绩效评估的实践进行了梳理和分析。

第五章，基于战略和结果导向的公共支出绩效评估模型。本成果创新性地构建了基于战略和结果导向的公共支出绩效评估模型。首先阐述了模型构建的指导思想，分析了影响公共支出绩效的各种体制性和非体制性因素，并对西方发达国家政府绩效管理和绩效评估模型进行了梳理和分析，在此基础上，根据我国政府及公共支出的使命、职能和目标以及政府公共管理的水平和重心，构建了战略和结果导向的我国公共支出绩效评估模型。该模型把绩效评估置于绩效战略管理的大的框架之中，体现了公共部门战略管理和运作管理有机结合的思想，特别突出了管理和实施过程中分阶段的质量、成本和财务控制，注重事前、事中、事后的信息沟通以及项目实施与绩效评估的持续互动，强调了分阶段绩效评估结果和整体绩效评估结果的反馈和应用。

第六章，基于战略和结果导向的政府公共支出绩效评估体系的构建。本成果基于战略和结果导向、公共服务顾客至上、透明度和法治化以及公共支出追求实效的基本理念，构建了基于战略和结果导向的政府公共支出绩效评估体系。该体系包括外部体系和内部体系两个部分，外部体系的基本逻辑是：根据对内外环境的分析确立公共支出的基本使命和原则（主要包括构建有限、法治、负责、高效、廉洁的有效政府，以及为顾客提供优质的公共服务），并根据使命和原则设置公共支出的长远和宏观战略目标，在该目标指导下确定部门公共支出的年度详细计划，财政资金注入后将计划付诸实施并评估公共支出绩效计划落实情况，评估的目的在于更好地对公共支出进行监控和跟踪，确保公共支出活动符合其基本使命和原则。公共支出绩效评估内部体系主要包括法律制度体系，组织支撑体系，层次、对象和内容体系，方法、指标和标准体系，结果应用体系五个部分组成的完整系统。

第七章，基于战略和结果导向的政府公共支出绩效评估实施方案：以高校科研专项为例。根据我国政府公共支出管理的历史传统和实际能力，制定稳妥可行的绩效评估实施方案是使公共支出绩效评估体系得以落实和有效实施的重要保证。公共支出绩效评估实施方案具体包括政府公共支出绩效评估的总体部署和战略规划，选择适当的绩效评估模式，分部门、分项目、分层次设置科学、适用的绩效评估指标体系，建立绩效评估报告制度等内容，并选择恰当的项目，在充分论证和谨慎试点的基础上，分步骤、有重点地组织实施。本成果以高校科研专项为例，制定了基于战略和结果导向的高校科研专项绩效评估体系和具体实施方案。

纵观整个研究内容，体现了以下特色：创新了评估理念，明确了评估目标；分析了影响因素，构建了评估模型；确定了评估原则，设计了评估体系；选择了评估项目，制定了实施方案。

该研究成果的主要创新之处在于：其一，政府绩效评估是对政府整体的执政能力和管理效能的综合评价，因此，本课题始终以战略和结果为导向，把公共支出绩效评估作为改进和完善政府公共管理的一个工具来认识，并通过评估公共支出的绩效来评估政府公共决策、公共管理和公共服务的效能，以此推动政府的绩效管理和行政问责。其二，创新性地构建了基于战略和结果导向的公共支出绩效评估模型。该模型始终保持对战略和结果的高度关注，集中体现了支出管理中的全面质量控制，力求实现项目与评估的持续互动，构建良性沟通机制，在不断的纠错中提升绩效。其三，系统构建了以绩效管理战略规划为基础的公共支出绩效评估外部体系和各要素组成的相对独立的绩效评估内部体系。通过多维度、全方位、多层次的绩效评估，着力构建公共支出管理中的效率机制、责任机制、控制机制和沟通机制，着力解决现有体制框架下“评估什么”、“由谁评估”、“怎样评估”、“评估结果如何应用”以及“如何保证绩效评估的顺利实施”等若干制度和政策问题。

通过本课题的系统研究，能从政府公共支出的角度为政府部门绩效的计量、测度、检验和评估提供一套较为可行的、适用的技术管理工具，帮助各利益相关者客观准确地了解政府活动的过程、状态及使用公共资源的最终产出情况；而该体系的运用，有助于政府部门科学制定规划，改进管理流程，提高公共财政资源的配置效率和利用效率，强化公共财政受托责任，提高财政透明度，并从管理理念和管理方法上促进政府管理绩效的改进和提高。