数字经济国际税收治理变革:挑战、应对与机制篇
书 名: |
数字经济国际税收治理变革:挑战、应对与机制篇 |
英 文 名: |
REFORM OF INTERNATIONAL TAX GOVERNANCE IN THE DIGITAL ECONOMY:CHALLENGES,RESPONSES AND MECHANISMS
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作 者: |
王卫军曹明星朱长胜姚志 |
I S B N: |
978-7-5201-9107-4 |
丛 书 名: |
百年变局中的国际税收改革
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关 键 词: |
信息经济 国际税收 税收管理 |
出版日期: |
2022-07-01 |
中文摘要
本书作为“数字经济国际税收治理变革”系列研究的第二部,在全面认识数字经济本质和当前国际税收秩序的基础上,找到国际税制落后于数字经济的矛盾焦点,进而分析参与其中的各相关方采取的对策和专家学者提出的建议,最终给出税基共建与利润共享(NEW-BEPS)方案的具体落地安排。
本书分为上下两篇,上篇分析当前数字经济国际税收治理的机制挑战。在对数字经济、传统经济、传统税制深刻把握的基础上,本书梳理并探讨了数字经济带来的传统税制运转的障碍。从市场现象来看,无实体存在导致强经济关联基础不复存在,无直接对价使市场国征税难上加难,无形资产交易使得独立交易原则落实困难;从政治经济学视角来看,利润归属的本地化与生产的全球化不匹配,本地归属利润的基础正在消失。本书解析了各种单边主义、双边主义和多边主义改革建议,特别评析了经合组织的双支柱方案;认为该方案作为一套由中央计划者设计秩序、监督秩序的复杂机制,在现实中由于信息机制不畅、激励机制不足而很难实现预先设想的目标。
下篇给出数字经济国际税收治理的系统应对之策。在综合分析的基础上,本书试图基于税基共建与利润共享(New-BEPS)理念,提出全球市场联合与竞争的治理体系方案(GMUCS),以解决当前的矛盾,实现各方合作共赢。就本质而言,本书给出的对策是一种市场化的方案,在市场竞争中实现各方的利益,同时把利益的蛋糕做大,大家在竞争与合作中既实现了自己的利益,也实现了他人的利益。
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