本报告在总结2021年税收政策的同时，对2022年的税收政策和税收收入进行了展望，并以“创新、协调、绿色、开放、共享”为主线，对党的十八大以来贯彻落实新发展理念的税制改革历程进行了系统回顾，在研判当前尚存挑战的基础上提出对未来的改革建议。
2021年既是“十四五”规划的开局之年，也是推进经济复苏和高质量发展的关键一年。由于经济恢复增长以及2020年的低基数，2021年税收收入同比增长11.9%。减税降费政策共计为市场主体减负1.1万亿元，小口径宏观税负下降至15.0%，为2012年以来的历史最低点。同时，我国持续推进税收立法，深入参与国际税收规则制定，积极推进税制改革进程。2022年，我国实施了以退税、减税、降费和缓缴税费为主的新的组合式税费支持政策，聚焦制造业高质量发展、中小微企业减负纾困和科技创新，有效稳定了企业预期、巩固了经济基本盘。
党的十八大以来，我国在一系列的税制改革中充分体现了“创新、协调、绿色、开放、共享”的发展理念，有效地助力了经济社会的转型升级和新发展格局的构建。第一，新一轮税制改革完善了激励创新的税收政策，有力地激发了市场主体的创新活力，提高了创新质量。第二，增值税扩大税基、简并税率和留抵退税等一系列改革，进一步发挥了税收中性对市场资源配置和经济协调发展的作用。第三，《中华人民共和国环境保护税法》、绿色低碳激励政策的实施在促进生态环境改善、资源节约集约利用、减缓碳排放增长等方面取得了积极成效。第四，中国对外贸易体量持续扩大、利用外资规模和质量不断提升，大国税收在推动更高水平对外开放中取得了显著成效。第五，公平竞争的税收环境和成果共享的分配调节手段，助力“蛋糕”不断做大分好。未来，要进一步创新税收政策手段、系统性构建创新友好型税制；继续深化增值税改革，促进协调发展；推动建设以减污降碳协同增效为目标，从降碳、减污、资源保护三个方向着力的绿色税制体系；基于全球化视角和国际竞争新趋势，不断完善我国税制，提高其对外开放水平；构建公平税制，促进公平征管，发挥税收公平对促进共享发展和社会公平正义的积极作用。第六，为适应经济数字化和经济金融化的发展趋势，应以降低不确定性和打造柔性税制为着眼点，进行税收要素再设计，用新发展理念赋能整体税制改革。
邢丽: 经济学博士，研究员，博士生导师，中国财政科学研究院党委委员、副院长、研究员，兼中国财政学会副秘书长、全国数据标准化技术委员会委员，中国国际税收研究会理事。长期从事财税理论与政策研究，对财税体制改革、国际财经、绿色财政、数字经济等领域重大问题保持持续跟踪。先后主持和参与马克思主义理论研究和建设工程年度重大项目、UNDP项目、亚洲开发银行项目、世界卫生组织项目及其他省部级课题多项。撰写《碳定价：国际进展与中国方案》《碳税的国际协调》《低碳经济模式下的中国绿色税制构建》等专著；参与《中国财政60年》《中国财政改革三十年》《中国财政60年回顾与思考》等重要著作撰写工作。在《中国社会科学》《财政研究》《税务研究》《国际税收》《中国金融》《中央财经大学学报》等期刊发表论文数十篇。
刘尚希: 经济学博士，研究员，博士生导师，中国财政科学研究院原党委书记、院长。享受国务院政府特殊津贴专家。政协第十三届、十四届全国委员会委员，国家监察委员会特约监察员，国务院深化医药卫生体制改革领导小组专家咨询委员会委员，高校哲学社会科学（马工程）专家委员会委员，首届海南自由贸易港建设专家咨询委员会委员，中共浙江省委高质量发展建设共同富裕示范区咨询委员会委员，中国经济50人论坛、中国区域经济50人论坛、中国金融四十人论坛成员。曾多次受邀参加中央领导同志主持的包括全国人大、国务院、全国政协的座谈会、研讨会和专题学习会等。注重从不确定性出发研究经济社会问题，对收入分配、公共风险、财政风险、公共财政、宏观经济、公共治理等问题有创新性的探索成果。代表作有《公共风险论》《收入分配循环论》《宏观金融风险与政府财政责任》《中国改革开放的财政逻辑（1978～2018）》《新中国70年发展的财政逻辑》《财政风险及其防范的研究》《地方政府或有负债：隐匿的财政风险》《公共风险视角下的公共财政》等著作；《财政风险：一个分析框架》《论公共风险》《风险社会背景下的财政政策转型方向研究》《论财政政策的有效性——基于公共风险分析框架》《农民“就业状态”：中国改革发展成败的决定性力量》《公共化与社会化的逻辑》《在不确定性世界寻找确定性》《以人为本的财政观：民生财政》《基于公共风险重新定义公共产品》《基本公共服务均等化：现实要求和政策路径》《基本公共服务均等化与政府财政责任》《中国：城镇化对政府间财政关系的挑战》《财政与国家治理：基于三个维度的认识》《财政与国家治理：基于不确定性与风险社会的逻辑》《大国财政：理念、实力和路径》《制度主义公共债务管理模式的失灵——基于公共风险视角的反思》《从整体观和风险观系统认识降成本》《论中国特色的积极财政政策》《财政改革四十年的逻辑本质》《公共风险视角下中央与地方财政事权划分研究》《宏观经济政策目标应转向不确定性与风险——基于经济周期视角的思考》《央地财政关系改革的理论解析》等论文。
