现有国际税收制度正在遭受数字经济的强烈冲击，为了解决这个难题，OECD和G20建立了一个关于税基侵蚀与利润转移的包容性框架。尽管该框架有许多发展中国家参与其中，但仍以发达国家的观点为主导，因此发展中国家为合理应对数字经济带来的税收改革挑战，更应深入分析OECD双支柱方案，对拟议的规则进行严格监管和财政风险评估。