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若干基本理论概念与研究分析框架
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笔者认为,WTO的种种规则作为以法律形式存在的一套经济制度,是经济全球化发展过程中的一种制度创新,同样体现着公平与效率两项基本原则。把握住WTO规则中蕴涵的公平与效率原则,对中国涉外企业所得税收制度在全球化背景下实现成功的改革与完善,具有非常重要的意义。基于以上认识上的假设,本章将针对公平与效率这两个基本理论概念,深入剖析其在税收制度,特别是涉外企业所得税收制度语境下的涵义;探讨WTO规则中所体现的公平与效率主题;进而建立起以公平和效率为基本依据的分析框架,为以后章节有关涉外企业所得税收制度具体问题的研究奠定理论和分析基础。

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