养老保障体系包括养老金、养老保险和养老服务三部分内容。养老金体系主要包括第一支柱公共养老金、第二支柱职业养老金和第三支柱个人养老金。其中，第一支柱公共养老金采取现收现付制，属于社会养老保险范畴，与商业养老保险合并称为养老保险体系。第二支柱职业养老金和第三支柱个人养老金实质是个人养老储蓄安排，没有不同参加者之间的风险分散机制，不属于保险范畴。从我国实践来看，第一支柱基本养老保险一枝独大，第二支柱的企（职）业年金发展缓慢，第三支柱个人养老金尚未建立，国家养老资产储备严重不足，养老金制度发展不均衡，远期面临巨大可持续压力。因此，加快建立我国第三支柱个人养老金账户制度迫在眉睫。在第三支柱发展过程中，须充分结合我国国情，以账户为核心，并围绕账户建立、运作和领取三个阶段建立完善的制度架构，同时积极建设自动加入机制，账户支取应急机制，投资顾问体系，第二、第三支柱账户衔接机制等相关配套措施。此外，应合理探索基本养老保险统账分离和个人账户融入第三支柱的可行措施，理顺并优化我国养老金体系结构，促进我国养老金体系可持续发展。